Ставки по основным налогам в РФ

Общая информация:

  •  Согласно Налоговому Кодексу (НК РФ) в России существуют Общая система налогообложения (ОСН) и Упрощенная система налогообложения (УСН).
  •  Предприниматель самостоятельно решает какая система налогообложения оптимальна для его вида деятельности. ОСН применяется по умолчанию, Организации и ИП желающие перейти в следующем году на УСН подают в налоговые органы соответствующее заявление о переходе на УСН в период с 1 октября по 30 ноября текущего года.
  •  Организации и ИП, также вправе подать заявление о переходе на УСН в течение 5-ти дней с момента их регистрации, в этом случае будет применяться УСН в текущем году.
  •  Условия, которым должны соответствовать ИП и ООО для перехода на УСН: 

     - Средняя численность работников не более 100 чел;

     - По итогам 9-ти мес. Выручка составит не более 45 млн. руб.

    - Организации и ИП, перечисленные в п. 3 ст. 346.12 НК РФ

ОСН

НАЛОГ

СТАВКА

ПРИМЕЧАНИЕ

Прибыль

20 %

Уплачивается только организациями

НДФЛ

13 %

От предпринимательской деятельности уплачивается только ИП

НДС

18 %

Косвенный налог, который платит конечный покупатель

ЕСН

30 %

Для малого бизнеса, работающего в производственной или социальной сфере ставка - 20%

Налог на имущество

до 2,2 %

Устанавливается субъектами РФ самостоятельно, но по ставке не более 2,2 %


УСН

ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

СТАВКА

Доходы

6

Доходы минус расходы

15

Налоги уплачиваемые владельцами бизнеса

НАЛОГ

СТАВКА

ПРИМЕЧАНИЕ

НДФЛ с дивидендов резидентов РФ

9 %

Уплачивается только акционерами (участниками) физ. лицами.

НДФЛ с дивидендов нерезидентов РФ

15 %

Уплачивается только акционерами (участниками) физ. лицами.

Налог на прибыль с дивидендов

9 %

Уплачивается только Организациями, участвующими в качестве акционеров (владельцев долей Уставных капиталов) других организаций

Налог на прибыль с дивидендов

0 %

При условии, что получающая диведенды Организация не меньше 1 года являлась владельцем не менее 50 % акций (долей) или депозитарных расписок в количестве эквивалентном этой величине Организации, которая выплачивает дивиденды.